О нас
БАЗА вопросов и ответов по бухгалтерскому и налоговому учету у предпринимателей в РК |
- 01.06.2016
Индивидуальный предприниматель, работает по патенту. Если доход 480000 тенге за 4 месяца, с мая по август 2016 года, какую сумму социальных отчислений по патенту платить?Для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений является получаемый доход. Под получаемым доходом самостоятельно занятого лица признается сумма, определяемая им самостоятельно для целей исчисления в свою пользу в пределах размеров, установленных пунктом 2 статьи 15 Закона РК «Об обязательном социальном страховании». Ежемесячный доход, принимаемый для социальных отчислений ИП, применяющего специальный налоговый режим на основе патента, не должен превышать десятикратного размера минимальной заработной платы (МЗП), и должен быть не менее одной минимальной заработной платы.
Размер МЗП в 2016 году равен 22859 тенге. Если минимальная сумма дохода для социальных отчислений, которую вы вправе определить патентом, будет равна МЗП, то социальные отчисления - 1143 тенге в месяц (5% от суммы 22859 тенге), или 4572 тенге за 4 месяца.
Однако, предприниматель заявивший доход по патенту 480000 тенге имеет право на социальные отчисления в максимальном размере, 5% от 480000 тенге, то есть 24000 тенге (6000 тенге в месяц).
Скорикова В.И., финансовый директор ТОО «ИнтерКомпьютерСервис». - 31.05.2016
Я, индивидуальный предприниматель, основная деятельность - услуги по автоперевозке. Дополнительно я сдаю свой гараж в аренду физическому лицу. Я работаю по упрощенной декларации. Имею ли я право сдавать свободный гараж в аренду физическому лицу. За какой период учитывать доход от аренды, если мне платят деньги авансом, в январе за весь год?Вы, являясь индивидуальным предпринимателем, имеете право получать доход от сдачи своего имущества в аренду, обязательно на основании Договора аренды, в котором должна быть указана цена аренды за месяц. Независимо от даты оплаты следует ежемесячно учитывать сумму дохода.
Например:
По договору аренды арендатор должен платить за аренду гаража 40000 тенге в месяц. В январе он заплатил авансом за 12 месяцев 480000 тенге.
В бухгалтерском учете предприниматель сумму денег 480000 тенге признает в виде обязательство перед арендатором по аренде. Это обязательство будет ежемесячно уменьшаться на 40000 тенге и к концу года будет полностью погашено. В налоговом учете, в книге учета доходов предприниматель также, в конце каждого месяца записывает доход в сумме 40000 тенге. В Упрощенной декларации за первое полугодие следует показать сумму дохода 240000 тенге с января по июнь, за второе полугодие 240000 с июля по декабрь.
Если вы ведете учет в программе для предпринимателей «бухгалтерский и налоговый учет «АЛТЫН-Малый бизнес», то доход от аренды следует регистрировать ежемесячно в Журнале операций. Обязательства перед арендатором учитываются автоматически, за изменениями в расчетах можно следить в ведомости и в карточке аналитического учета. В Налоговых регистрах и в Декларации суммы дохода отразятся автоматически, формы регистров будут соответствовать требованиям законодательства.
Скорикова В.И., финансовый директор ТОО «ИнтерКомпьютерСервис». - 25.05.2016
Я ИП. До настоящего времени у меня работал бухгалтер, в вашей программе «АЛТЫН-малый бизнес». После увольнения бухгалтера я сама буду вести учет в этой программе. Как принять «дела» у бухгалтера? На что обратить внимание?Принимать дела у бухгалтера, нужно по акту, обращая внимание на наличие и правильность заполнения первичных бухгалтерских документов за прошедшее время, которые должны храниться в папках, в хронологическом порядке.
При приеме дел проверьте состояние расчетов с покупателями, поставщиками и с работниками, чтобы увидеть, какие обязательства числятся по документам перед кредиторами и какие суммы денег по бухгалтерскому учету вам должны покупатели, убедиться в правильности расчетов. Это сделать просто, с помощью программы.
Примите у бухгалтера и проверьте по срокам исполнения налоговые отчеты с уведомлениями налогового комитета. С помощью системы «кабинет налогоплательщика» сформируйте выписку, сверьте остатки и обязательства по налогам и другим обязательным платежам с данными бухгалтерского учета.
На компьютере проверьте состояние базы данных. Выполните копирование и сохраните эту копию базы данных. Кроме информации, содержащейся на компьютере, вам должны передать установочный диск, для того, чтобы вы могли установить программу на другой компьютер, если будет нужно.
Просмотрите в программе «Журнал операций. Сформируйте интересующие вас ведомости и отчеты. Этим вы убедитесь в дееспособности программы. И продолжайте вести учет самостоятельно. Как работать с программой «АЛТЫН-Малый бизнес» вам может показать бухгалтер, можете почитать инструкцию к программе, а также можете проконсультироваться напрямую с разработчиками программы, специалистами ТОО «ИнтерКомпьютерСервис».
Так как программа лёгкая, написана таким образом, чтобы учет смог вести предприниматель, не имеющий бухгалтерского образования, проблем с технологией ведения учета у вас не будет.
Скорикова В.И., финансовый директор ТОО «ИнтерКомпьютерСервис». - 19.05.2016
Я индивидуальный предприниматель. Бухгалтерский и налоговый учет веду самостоятельно. Как начислить больничные? Столяр болел с 11 апреля по 5 мая 2016 года. Был принят на работу 12 января 2016 года с окладом 60000 тенге.Оплата по листу временной нетрудоспособности осуществляется за каждый пропущенный в связи с болезнью рабочий день в размере среднедневного (среднечасового) заработка за предыдущие 12 месяцев работы. В вашем случае для исчисления среднедневного заработка следует брать количество фактически отработанных дней за период с 12 января до 31 марта и сумму начисленной заработной платы за этот период.
Например:
-январь – 14 рабочих дней, начислено 46666 тенге
-февраль – 21 рабочий день, начислено 60000 тенге
-март – 19 рабочих дней, начислено 60000 тенге
Всего за 54 дня было начислено 166666 тенге
Среднедневная зарплата составит 166666 : 54 =3086,41 тенге
Слесарь болел в апреле 15 рабочих дней. По расчету за апрель 15 х 3086,41 = 46296,15тенге, за май 2 рабочих дня 2 х 3086,41 = 6072,82 тенге.
Однако размер месячного пособия не может превышать пятнадцатикратной величины месячного расчетного показателя в месяц ( в 2016 году 31815 тенге). Поэтому следует начислить по больничному листу :
- за апрель 31815 тенге (с учетом ограничения )
- за май 6072,82 тенге.
Таким образом, сумма оплаты по листу временной нетрудоспособности составит 37887,82 тенге.
Скорикова В.И., финансовый директор ТОО «ИнтерКомпьютерСервис». - 12.05.2016
Ведение бухгалтерского и налогового учета Предприниматель поручает организации, оказывающей бухгалтерские услуги. Какие документы предприниматель должен передать бухгалтеру для начисления зарплаты работникам строителям и водителю, если работа 8 часов в день, с двумя выходными. Иногда работают в выходной день. Некоторым строителям выплачивается премия за перевыполнение дневной нормы.Для того, чтобы бухгалтер правильно начислил заработную плату и выполнил все необходимые удержания и отчисления, предпринимателю необходимо передать бухгалтеру копию Положения по оплате труда, копии документов – основание для предоставления льгот работникам по налогам, и ежемесячно передавать следующие документы:
- табель учета рабочего времени;
- для начисления зарплаты по сдельной форме оплаты труда - наряды, путевые листы, производственные листы;
- копии приказов на предоставление оплачиваемых трудовых отпусков;
- копии приказов на доплаты и надбавки к заработной плате;
- листы временной нетрудоспособности;
- справка об оплачиваемых ежегодных отпусках работников;
- списки работников с данными о простоях.
Скорикова В.И., финансовый директор ТОО «ИнтерКомпьютерСервис». - 04.05.2016
Как можно использовать полученную прибыль?Чаще всего нераспределенная прибыль направляется на следующие цели:
- предприниматель расходует часть прибыли (или всю прибыль полностью) на личные нужды, так как прибыль от предпринимательской деятельности является средством существования (доходом) его семьи;
- на развитие предпринимательской деятельности; расходы, связанные с развитием производства, с приобретением оборудования, с разработкой и освоением новой продукции и технологических процессов, с реконструкцией, строительством;
- на проведение природоохранных мероприятий;
- на социальные нужды работников (стимулирование труда, материальная помощь, проведение оздоровительных, праздничных и культурных мероприятий, подарки и поощрения);
- на приобретение различных финансовых активов: акций, вкладов в уставные капиталы других организаций, депозиты; - на благотворительность.
Чтобы максимально точно определить финансовый результат предпринимательской деятельности, важно правильно учесть все доходы и все расходы. Кроме этого необходимо исполнять все требования, установленные законодательством Республики Казахстан в области учета, налогообложения и отчетности. Для бухгалтерского и налогового учета можно использовать компьютерную программу «АЛТЫН-Малый бизнес».
Скорикова В.И., финансовый директор ТОО «ИнтерКомпьютерСервис». - 30.04.2016
Смотрю на отчет бухгалтера: прибыль есть, но денег в кассе и на банковском счете нет. Где деньги?Очень часто такой вопрос предприниматель задает бухгалтеру. Но следует взять в руки финансовый отчет «Бухгалтерский баланс» и нам становятся понятно многое. Оказывается, мы прибыль уже «инвестировали»: а) дали покупателям отсрочку по платежам (передали товар «в долг»), б) запаслись впрок товаром, который лежит на складе, в) определенные ценности сосредоточены в цехе, в незавершенной продукции, д) авансом оплатили значительную сумму поставщику…
Переключаем внимание на целесообразность вложенных в оборот денег. Целесообразно, если: а) закупив товар оптом, мы получили хорошую скидку; б) сумели реализовать покупателю в долг партию товара, который мог «залежаться» на складе и испортиться (лучше в долг, чем никак), в) в производстве находятся ценности, которые в ближайшее время будут готовы к реализации. И тут возникло сомнение: зачем оплатили поставщику авансом, под будущие поставки? Анализируем показатели: что было выгодно, что хорошо, что плохо, и делаем выводы, основанные на бухгалтерских цифрах. Таким образом, благодаря учету мы отыщем свою ПРИБЫЛЬ, исключим в будущем допущенные управленческие ошибки и выявим наличие скрытых резервов.
Резюмируем: бухгалтерский учет и финансовая отчетность является эффективным инструментом управления бизнесом.
Кривоносова О.И., ТОО «ИнтерКомпьютерСервис». - 22.04.2016
Как учитывать в программе деньги, которые выдаем работнику на командировку ? ИП, упрощенная декларация.Основанием для выдачи наличных денег в подотчет служит приказ руководителя (ИП), в котором оговаривается место командировки и срок командировки. Выдача аванса на командировку оформляется расходным кассовым ордером и платежным поручением аванс перечисляется на картсчет работника. В Журнале операций автоматически регистрируется операция «Выданы деньги в подотчет», кому и в какой сумме. Задолженность работника отражается в карточке аналитического учета и в бухгалтерских регистрах по учету денежных средств, а также ведомости учета расчетов с подотчетными лицами.
Работник, получивший аванс, после командировки обязан отчитаться о расходе денег, составить авансовый отчет. К авансовому отчету прилагаются следующие документы:
- командировочное удостоверение с отметками об убытии и прибытии, а так же отметками принимающей стороны о датах приезда и отъезда;
-документы подтверждающие расходы по найму жилого помещения;
- документы подтверждающие уплату сборов за услуги аэропортов, иных комиссионных сборов;
- документы подтверждающие расходы на проезд в аэропорт, на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа;
- документы, подтверждающие стоимость служебных телефонных переговоров;
- документы, подтверждающие расходы по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз; - документы, подтверждающие расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
В авансовый отчет включаются «суточные» - компенсация за нахождение работника в командировке. На основании авансового отчета с подотчета работника списывается сумма фактических расходов.
Скорикова В.И., финансовый директор ТОО «ИнтерКомпьютерСервис». - 20.04.2016
Как найти хорошую, недорогую программу для налогового и бухгалтерского учета для ИП?Критерии выбора систем автоматизации бухгалтерского и налогового учета для малого и среднего бизнеса можно отметить следующие:
- оценка функциональных способностей программного обеспечения в целях удовлетворения потребности пользователя;
- соответствие функций требованиям законодательства РК в момент приобретения ПО и наличие возможности обновления версий при изменении законодательства, отчетных форм и для улучшения технических характеристик;
- зависимость скорости работы с документами от количества документов в базе данных;
- наличие системы поиска документов и сортировки, группировки данных;
- наличие функции архивации данных с целью создания резервных копии данных; создание архивных данных и сохранение их на внешних носителях, которые позволяют во много раз уменьшить вероятность потери информации, и увеличивают возможность ее долговременного хранения;
- устойчивость хранилища к сбоям базы данных и возможность восстановления данных;
- требования к операционной системе; зависимость от сторонних продуктов;
- требования к аппаратной части, которая должна обеспечивать необходимую максимальную производительность (мощность процессора, наличие свободного места на диске и свободной оперативной памяти, разрешение монитора);
- стоимость программного обеспечения: программа может являться готовым к эксплуатации программным продуктом, или инструментальным решением, что потянет за собой затраты на адаптацию и настройки при внедрении;
- удобство сопровождения; заключается в наличии подробной инструкции пользователя электронной справочной системы, а также возможности дистанционной поддержки от разработчика;
- удобство использования; наличие дружественного интуитивно понятного интерфейса, не требующего специальных знаний в области информационных технологий;
- безусловно, важное качество: возможность самостоятельного ведения учета предпринимателем, не имеющим бухгалтерского образования; программа должна быть лёгкой, и работать так, чтобы предприниматель «не ломал голову» над составлением бухгалтерских проводок, не беспокоился о правильности форм документов и отчетов, о качестве расчетов. Программа должна изначально быть умной.
Скорикова В.И., финансовый директор ТОО «ИнтерКомпьютерСервис». - 11.04.2016
Мой вопрос по программе для бухгалтерского и налогового учета «Алтын-малый бизнес». В чем различие между доходом и прибылью? А выручка?Следует усвоить раз и навсегда, не путать эти понятия, тогда легче будет понимать терминологию законодательства и различные его трактовки, и убедиться в правильности работы программы.
Доход – это общая сумма денег, полученная (или начисленная к получению, будущая выгода) в результате реализации товаров или услуг, за вычетом суммы налога на добавленную стоимость и акцизов. К прочим доходам относят «внереализационные» доходы, например, доход от продажи недействующих основных средств, полученные штрафы, неустойки за нарушение условий договоров покупателями или поставщиками, активы, полученные безвозмездно, и т. д.
Выручка – это поступление денег от реализации товаров, работ и услуг, а также полученные вознаграждения, проценты, дивиденды и роялти. Таким образом, выручка представляет собой основную часть дохода.
Прибыль – это доход за вычетом расходов на производство, расходов на приобретение и реализацию товаров или услуг. При определении чистой прибыли вычитаются налоги и другие обязательные платежи, прочие расходы и понесенные убытки.
В программе «Алтын-малый бизнес» учитываются доходы и расходы предпринимателя или юридического лица, рассчитывается прибыль (или убыток) в соответствии с законодательством. А также определяется сумма чистой прибыли, которой предприниматель распоряжается на свое усмотрение. Все эти и другие показатели (себестоимость, валовая прибыль, расходы периода…) отражаются автоматически в Отчете о прибылях и убытках.
Скорикова В.И., финансовый директор ТОО «ИнтерКомпьютерСервис». - 11.04.2016
Что делать с бухгалтерскими документами, если ИП прекращает предпринимательскую деятельность?Предприниматель обязан обеспечить надежное хранение документов, а если условий для длительного хранения нет, или если предприятие закрывается, накопившиеся документы следует сдавать в государственный архив, в порядке, определенном правилами организации государственного архивного дела. Невыполнение этого требования является нарушением законодательства, за которое предусмотрена административная ответственность.
Согласно Правилам ведения бухгалтерского учета, длительное хранение документов индивидуального предпринимателя или организации обеспечивается самостоятельно при наличии собственного специально оборудованного помещения или путем передачи документов на хранение в соответствующие архивные учреждения за счет собственных средств.
Со всеми вопросами о передаче документов следует обращаться в территориальный Государственный архив.
Скорикова В.И., финансовый директор ТОО «ИнтерКомпьютерСервис». - 30.03.2016
Сколько лет предприниматель должен хранить бухгалтерские документы?Существуют нормативы по срокам хранения документов. Срок хранения не должен быть меньше срока исковой давности. В соответствии с Гражданским кодексом (Гл.7, ст. 177), исковая давность - это период времени, в течение которого может быть удовлетворено исковое требование, возникшее из нарушений права лица или охраняемого законом интереса. Общий срок исковой данности по различным хозяйственным делам составляет три года. Срок исковой давности по налоговым обязательствам составляет пять лет (т.46 НК РК). Поэтому многие бухгалтерские документы следует хранить не менее пяти лет после окончания налогового периода для того или иного объекта налогообложения.
Особую категорию документов составляют документы по личному составу. Расчеты заработной платы, документы по исчислению и выплатам взносов в накопительный пенсионный фонд хранятся в течение 75 лет. Поэтому такие документы ИП должен иметь не только в электронном виде и в распечатанном виде.
Налоговым кодексом РК регламентируются правила налогового учета (ст. 56, 57), требования к составлению и хранению учетной документации (ст.59), порядок составления и хранения налоговых форм (ст. 61,62), Глава 7-1.
Налоговая учетная документация хранится до истечения срока исковой давности. Однако, следует учитывать виды налогов, периодичность отчетов, особенности, которые непосредственно могут относиться к объекту налогообложения (например, документы по учету долгосрочных активов).
Статья 59 НК РК: при составлении учетной документации в электронном виде, по требованию контролирующих органов налогоплательщик обязан их предоставить в распечатанном виде.
Скорикова В.И., финансовый директор ТОО «ИнтерКомпьютерСервис». - 15.03.2016
Какими законами руководствоваться предпринимателям для ведения бухгалтерского учета? Какими законами руководствоваться предпринимателям для ведения налогового учета?Основные нормативные правовые акты (НПА) для ведения бухгалтерского и налогового учета предпринимателями в Республике Казахстан:
1. «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года N 234
2. Национальный стандарт финансовой отчетности (НСФО) или Международный стандарт финансовой отчетности для предприятий малого и среднего бизнеса (МСФО для ПМСБ)
3. «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета» Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 6 мая 2015 года № 10954
4. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)
5. «Об утверждении Правил организации и ведения налогового учета индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" не осуществляют ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности». Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 15 марта 2013 года № 137. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 10 апреля 2013 года № 8423
6. Об утверждении форм первичных учетных документов Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 14 января 2013 года № 8265 Предприниматель должен использовать для учета и отчетности программное обеспечение, которое своими функциональными способностями поддерживает законодательство в актуальном режиме.
Скорикова В.И., финансовый директор ТОО «ИнтерКомпьютерСервис». - 19.02.2016
Как начислить амортизацию на основные средства? ИП по общеустановленному режиму. Используем программу Алтын-малый бизнес.Согласно инструкции к программному обеспечению, при поступлении (оприходовании) основных средств составляется акт, объекту присваивается инвентарный номер и определяется срок полезной службы.
Расчет амортизации происходит равномерно-прямолинейным методом для финансовой отчетности и методом, предусмотренным Налоговым кодексом РК для определения налоговой амортизации, включаемой в вычеты.
Норма амортизационных отчислений определяется автоматически, исходя из заданных пользователем сроков полезной службы. Сумма амортизации относится на расходы.
В случае изменения сроков полезной службы, нормы амортизационных отчислений могут изменяться.
Скорикова В.И., финансовый директор ТОО «ИнтерКомпьютерСервис». - 10.02.2016
В каком объеме необходимо вести учет доходов, расходов, прибыли индивидуальному предпринимателю?С одной стороны, законодательно установлены те минимальные требования, которые обязательно будут интересовать контролирующие органы на основании Закона Республики Казахстан «О государственном контроле и надзоре в Республике Казахстан». Эти требования зависят от применяемого индивидуальным предпринимателем режима налогообложения, от наличия наемных работников, от отраслевой принадлежности и т.д. Неисполнение требований нормативных правовых актов приведет к ответственности в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях.
С другой стороны мы должны понимать, что учет важно вести для себя в том объеме, чтобы иметь четкие цифры о наличии ресурсов (активов) и обязательств, о суммах доходов и расходов, о полученной прибыли или убытках, в динамике. Лишь бухгалтерская прибыль определяется на основе документального подтверждения доходов и расходов, поскольку только таким образом они могут быть официально удостоверены в контролирующих органах. Бухгалтеры рассчитывают прибыль исходя из свершившихся фактов, документов, что является более достоверным.
Если мы имеем право не вести бухгалтерский учет, а вести лишь налоговый, налоговики не будут проверять бухгалтерский учет, бухгалтерские ведомости и регистры. Если вы не применяете общеустановленный режим налогообложения, ваша прибыль интересовать никого не должна, кроме вас. Поэтому учет мы ведем для себя, ради пользы, по той системе, которая наиболее приемлема для вашей деятельности, понятна и проста.
Показатели о доходах, себестоимости, валовом доходе, других расходах и убытках, о нераспределенной прибыли нам дает финансовый отчет «О прибылях и убытках».
Скорикова В.И., финансовый директор ТОО «ИнтерКомпьютерСервис».
Новости 
